Planowane zmiany podatkowe na 2025 rok: wyższe opłaty i ulgi

W 2025 roku planowane są istotne zmiany podatkowe dotyczące zakupu i posiadania aut, które obejmują m.in. nową akcyzę i zmodyfikowane stawki podatku od samochodów używanych. Planowane są również ulgi dla aut hybrydowych i elektrycznych, a starsze pojazdy spalinowe będą obciążone wyższymi opłatami. Nowe przepisy mają promować ekologiczne pojazdy oraz zmniejszyć emisję spalin, jednocześnie umożliwiając preferencyjne warunki finansowe przy leasingu i amortyzacji dla samochodów o niskiej emisji CO2.

2025 i zmiana w akcyzie na samochody – korzyści dla reeksportu

W 2025 roku planowane jest wprowadzenie przez Ministerstwo Finansów dwóch zmian dotyczących akcyzy na samochody osobowe. Pierwsza z nich dotyczy tych podmiotów, które sprowadzają auta do Polski, rejestrują je w kraju na pewien czas, a następnie transportują za granicę. Jest to tzw. reeksport. Za takie działania podmioty te będą mogły otrzymać zwrot akcyzy, co obecnie nie funkcjonuje w polskim prawie.

Zmiana w tym zakresie jest skutkiem wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dn. 17 maja 2023 r. w sprawie C-105/22. Doszło wówczas do odróżnienia rejestracji czasowej danego samochodu z urzędu będącego częścią zwykłego procesu rejestracji od rejestracji czasowej dokonanej na wniosek poczyniony przez właściciela samochodu. W celu umożliwienia wywozu tego pojazdu za granicę zmiana podyktowana była również dotychczasowym orzecznictwem sądów administracyjnych w podobnych sprawach. W związku ze zmianami legislacyjnymi planowanymi na 2025 rok, stan ten ma się zmienić i obowiązywać z mocy prawa.

Drugą zmianą prawną z ramienia Ministerstwa Finansów ma być zwolnienie z akcyzy pojazdów podlegających profesjonalnej rejestracji ujętych w ustawie Prawo o ruchu drogowym. Mowa tu o samochodach osobowych wykorzystywanych do celów badawczych czy prac rozwojowych prowadzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Nie ma tu znaczenia, jak duże firmy będą dokonywały nabycia określonych pojazdów i w jakiej ilości. Warunkiem jest jednak aby były to samochody osobowe. Zgodnie z obowiązującym obecnie prawem, konieczne jest płacenie akcyzy od takich aut. Planowane od 2025 roku będą zatem korzystniejsze dla podmiotów organizujących i prowadzących działalność badawczo-rozwojową.

Zmiany w podatku od samochodów używanych w 2025 roku – co się zmieni?

W 2025 roku mają wejść w życie zmiany podatkowe mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego i zwiększenie wpływów do budżetu państwa w związku z handlem pojazdami używanymi. Kwestia ta zainteresuje niemałe grono Polaków. W 2023 roku zarejestrowano w Polsce 806 000 samochodów używanych. To o 300 000 więcej niż aut nowych. W przypadku zakupu pojazdu z drugiej ręki trzeba liczyć się z zapłaceniem podatku. W 2025 roku jego wartość ma ulec zmianie.

Kupujący samochody na rynku wtórnym płacili dotąd podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli tzw. PCC, który wynosił 2% wartości danego pojazdu. W 2025 roku planowane są w tym zakresie następujące zmiany:

• zmiana stałej wartości podatku 2% na skalę podatkową – stawka podatku zależeć będzie m.in. od wartości pojazdu, wieku czy rodzaju napędu,
• rozróżnienie stawek ze względu na napęd – dla aut spalinowych z silnikami benzynowymi i dieslami stawki podatkowe będą wyższe niż dla modeli spełniających niższe normy emisji spalin, takich jak hybrydy czy samochody elektryczne,
• wprowadzenie ulg dla elektryków i hybryd – w przypadku zakupu używanych aut hybrydowych i elektrycznych przysługiwać będą preferencyjne stawki podatkowe, a niekiedy również całkowite zwolnienie z podatku (elektryki i hybrydy plug-in). Działania te mają zmotywować Polaków do podejmowania bardziej ekologicznych decyzji i wyboru aut niskoemisyjnych.

Samochody z silnikami spalinowymi starsze niż 10 lat obciążone będą podatkiem na poziomie 3-4% wartości pojazdu. Im poziom emisji spalin będzie wyższy, tym większy będzie podatek. Dla aut hybrydowych planowana stawka podatku wynosić ma 1-2%. Nieco wyższa będzie stawka podatkowa dla starszych aut i klasycznych hybryd. Większość aut elektrycznych ma szansę zostać zwolniona z opłaty podatkowej.

Największe zmiany dotyczyć będą wieloletnich aut spalinowych. Na spory podatek powinni przygotować się szczególnie ci, który zamierzają nabyć taki pojazd z zagranicy. Najwyższe podatki nakładane będą na samochody niespełniające aktualnych norm dotyczących emisji spalin, takich jak Euro 5 i niższych. Takie działanie ma zniechęcić kierowców do zakupu tego typu pojazdów i jednocześnie zachęcić do wyboru bardziej ekologicznych i nowszych aut mających korzystniejszy wpływ na środowisko oraz zdrowie publiczne.

Zmiany podatkowe dotyczące samochodów w 2025 roku mogą znacznie zwiększyć kwotę, jaką trzeba będzie wydać na zakup auta. Aby zminimalizować ten koszt, można rozważyć kilka strategii jego obniżenia. Warto zastanowić się nad zakupem pojazdu hybrydowego lub elektrycznego, na który przewidziane będą ulgi podatkowe. Warto także rozważyć zakup młodszego samochodu spalinowego, który spełniać będzie wyższe normy emisji spalin tak jak Euro 6.

Jeżeli jednak chcemy kupić starsze auto spalinowe, w przypadku którego nie unikniemy wysokiego podatku, dobrze jest dokładnie sprawdzić wartość rynkową pojazdu. Często zdarza się, że sprzedawcy zawyżają jego wartość. Natomiast na podstawie starszego rocznika można łatwiej wynegocjować niższą cenę zakupu, nawet wtedy, gdy samochód jest w wyjątkowo dobrym stanie. Wówczas zaoszczędzona kwota pokryje wartość większego podatku.

Jednym z popularniejszych sposobów finansowania samochodu jest także leasing, popularny nie tylko wśród firm, ale również wśród osób prywatnych. Może okazać się, że taka forma korzystania z auta będzie o wiele korzystniejsza niż zakup i przede wszystkim niższa w ogólnym rozrachunku ukrytych kosztów związanych np. z serwisowaniem i naprawami niż nabywanie używanego starego samochodu.

Korzystną alternatywą dla zakupu auta używanego i tym samym uniknięcia podatku lub nieplanowanych napraw może być również skorzystanie z opcji wynajmu długoterminowego. W tym przypadku osoba wynajmująca zyskuje nie tylko komfort korzystania z nowego lub mało używanego pojazdu, ale również brak problemów związanych z serwisowaniem czy wymianą opon. W przypadku zakończenia umowy nie trzeba też poszukiwać kupca na samochód, co bywa czasochłonne i stresujące. Można zwrócić pojazd i od razu skorzystać z kolejnej opcji wynajmu.

Limity odpisów amortyzacyjnych i opłat leasingowych a zakup auta w 2025 roku

Większość przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na potrzeby prowadzenia swojego biznesu kupuje samochód służbowy. Niezależnie od sposobu sfinansowania pojazdu możliwe jest dokonywanie korzystnych dla finansów firmy odpisów amortyzacyjnych. Obecnie zgodnie z obowiązującym prawem limit dotyczący takich odpisów oraz opłat leasingowych, wynikających z najmu czy dzierżawy dla aut osobowych z silnikiem spalinowym wynosi 150 000 zł. Dla samochodów elektrycznych lub napędzanych wodorem jest to natomiast suma 225 000 zł. Kwoty te dotyczą wyłącznie samochodów osobowych.

W 2026 roku zmianie mają ulec wysokości powyższych limitów, co związane jest z ustawą o podatku dochodowym (PIT). Wyznacznikiem ma tu być emisja CO2, która dla konkretnego progu odliczeniowego nie będzie mogła przekraczać w danym samochodzie 50g/km. Zgodnie z planowanymi ustaleniami limity odpisów amortyzacyjnych i opłat wynikających z rat leasingowych, umów najmu czy dzierżawy dla aut emitujących do 50g CO2/km wynosić będą 150 000 zł. Jednak w przypadku aut emitujących powyżej 50g CO2/km, limit ten zmniejszy się do kwoty 100 000 zł. Wartość limitu dla aut elektrycznych i z napędem wodorowym nie ulegnie zmianie i nadal wynosić będzie 225 000 zł.

Choć zmiany te dotyczą dopiero 2026 roku, warto uwzględnić je już teraz, planując zakup auta w 2025 roku. W projekcie zmian wyraźnie widać, że również korzystniejsze warunki odliczeniowe przewidziane są dla aut elektrycznych i tym samym najbardziej ekologicznych.

Czytaj więcej: Nowe limity podatkowe  2025 - kto straci najwięcej?

Opłata za miejsce postojowe w garażu i deklaracja IN-10

Wraz z nowym rokiem zmianie ulega definicja budowli i budynków, a wraz z nią także zasady opodatkowania miejsc postojowych na ich terenie. Często są to wielostanowiskowe garaże podziemne, z których korzystają mieszkańcy bloków i apartamentowców. Dzięki wypełnieniu specjalnej deklaracji możliwe będzie wygenerowanie sporych oszczędności. Choć zmiany nie dotyczą ściśle samochodów, wiążą się z kosztami parkowania aut wielu Polaków.

Obecnie zgodnie z obowiązującym prawem wysokość stawek podatku za posiadane miejsca postojowe zależy od tego, czy dana hala garażowa założoną ma osobną księgę wieczystą. Jeżeli tak jest, w świetle prawa właściciel lokalu i miejsca postojowego posiada na własność dwa odrębne lokale: mieszkanie (lub apartament) i osobno przynależne do niego miejsce postojowe. Jest ono opodatkowane zupełnie inną stawką. Za mieszkanie jest to obecnie 1,15 zł za metr kwadratowy. Dla miejsca postojowego jednak to już 11,17 zł za metr kwadratowy. Widać tu zatem ponad dziesięciokrotną różnicę, która wpływa na znacznie wyższą kwotę płaconego co roku podatku mieszkaniowego.

Ustawodawca dostrzegł ten problem i od 1 stycznia 2025 roku nieco absurdalny w praktyce podział zniknie. Nie będzie więc w rozliczeniu podatkowym miało znaczenia, czy garaż posiada osobną księgę wieczystą, czy nie. Stawka podatkowa naliczana będzie podobnie jak w przypadku mieszkania. Podatek będzie więc znacznie mniejszy. Aby jednak się tak stało, właściciel nieruchomości będzie musiał wypełnić i złożyć deklarację IN-1. Czas na jej wypełnienie podatnicy mają do 31 stycznia 2025 roku.

Jeżeli deklaracja nie zostanie złożona, w związku z posiadaniem miejsca postojowego, naliczany będzie podatek zgodnie ze starymi stawkami, czyli wyższymi ponad 10-krotnie. Natomiast, aby płacić niższy podatek także w kolejnych latach, deklarację wystarczy złożyć raz – w styczniu 2025 roku. Bardzo ważne jest więc, aby nie przegapić obowiązującego terminu na złożenie stosownej deklaracji. Odpowiednio wypełniony formularz będzie można pobrać online, a następnie wysłać do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta, w zależności od miejsca zamieszkania.

Podatek od aut spalinowych i rejestracji auta – na czym stanęło?

Jeszcze w pierwszym kwartale 2024 roku nad polskimi kierowcami zawisło widmo konieczności płacenia podatku od posiadania auta spalinowego. Polska jako jeden z trzech krajów znajduje się na liście, który takiego podatku w Unii Europejskiej jeszcze nie opłaca. Na umieszczanie tego typu opłaty naciska natomiast Komisja Europejska.

Zmiana władz rządzących w Polsce spowodowała jednak pewne oddalenie ryzyka wprowadzenia nowego podatku na rzecz dopłat do zakupu aut elektrycznych. Okazuje się jednak, że władze Unii Europejskiej nie chcą do końca odpuścić. Może okazać się, że podatek od aut spalinowych, a zwłaszcza starszych niż 18 lat wejdzie w życie z końcem 2025 roku lub początkiem 2026 roku.

Czytaj więcej: Podatek od aut spalinowych 2024/2026