Auto w leasing - na czym to polega?

Nowe samochody są w Polsce rejestrowane w większości na firmę. Około 77% aut na polskim rynku kupowanych jest przez małe lub większe przedsiębiorstwa, z tego, aż 60% jest finansowane leasingiem. Przynajmniej tak wskazują statystyki z 2021 roku.

Leasing to rodzaj stosunków cywilnoprawnych, które zachodzą pomiędzy finansującym (leasingodawcą) a korzystającym (leasingobiorcą). Na czym polega leasing? Najprościej rzecz ujmując leasingobiorca na podstawie umowy może korzystać z przedmiotu, który podlega dzierżawie przez określony czas, w zamian za regularne spłacanie rat. Wśród takich przedmiotów mogą się znaleźć: obiekty konsumpcyjne, inwestycyjne oraz nieruchomości. Bardzo często korzystają z niego przedsiębiorcy, którzy chcą zoptymalizować obciążenia podatkowe lub też użytkować dany przedmiot (np. samochód czy sprzęt komputerowy) bez konieczności sięgania po środki własne lub kredyt z banku.

Na czym polega leasing samochodu? 

Na początek kilka podstawowych słów, na czym tak naprawdę polega leasing samochodu. Leasing samochodowy łączy w sobie elementy kredytu i dzierżawy. Leasingobiorca korzysta z samochodu na warunkach ściśle określonych w umowie. Przedmiot leasingu (w tym wypadku samochód) w czasie trwania umowy nie staje się jednak własnością osoby, która z niego korzysta – jest jedynie udostępniony na określony czas, w którym leasingobiorca może z niego swobodnie korzystać. Auto na leasing, ponieważ nie należy do osoby użytkującej, nie ma wpływu na wzrost lub spadek zniżek w ubezpieczeniu. Leasing aut wiąże się z uiszczaniem rat (kapitałowych oraz odsetkowych) co miesiąc leasingodawcy przez leasingobiorcę. Często możemy natrafić również na konieczność zapłaty kwoty wstępnej i opcjonalnie końcowej. 

Zasady leasingu są takie, że po zakończeniu umowy leasingu można oczywiście zdecydować się na wykup dotychczas użytkowanego samochodu. Kwota wykupu będzie dużo niższa niż jego wartość rynkowa, a jeśli zdecydujemy się na takie rozwiązanie umowy jeszcze przed jej podpisaniem, będziemy mogli liczyć na lepsze warunki finansowania. Każdy leasingodawca ma ustalone zasady leasingu samochodu osobowego. Najczęściej jednak pokrywają się one ze sobą i w większości przypadków różnica dotyczy jedynie kwot. Maksymalny okres leasingu wynosi 5 lat, chociaż tak duży przedział czasowy należy do rzadkości. Przedsiębiorcy najczęściej decydują się podpisać umowę, która obowiązuje od 2 do 3 lat. 

Co wpływa na wysokość raty leasingu?

Na koszt leasingu wpływ mają również wysokość wpłaty własnej, długość trwania umowy czy nawet… wybrany roczny limit kilometrów. Jeśli będzie on nieduży, wówczas finansowanie może być tańsze, ale przekroczenie wskazanego limitu spowoduje, że będziesz musiał dodatkowo płacić za każdy nadprogramowy kilometr. Należy pamiętać, że umowa leasingu jest uzależniona od przedmiotu umowy. Dlatego w przypadku, gdy użytkowane przez nas auto zostanie zniszczone lub skradzione, umowa przestaje obowiązywać. Oczywiście każda tego typu umowa posiada ubezpieczenie, jednak jeżeli kwota ubezpieczenia nie pokryje całości szkód, różnicę zobowiązany jest zapłacić leasingobiorca.

Na czym polega ocena ryzyka?

Leasingodawca udziela danej firmie finansowania na nowe auto, dlatego aby podpisać umowę z przedsiębiorcą musi dokonać tzw. oceny ryzyka. Ważnym wskaźnikiem dla finansujących jest zaś okres prowadzenia działalności gospodarczej. Zazwyczaj, aby otrzymać auto w leasing, konieczne jest prowadzenie firmy od co najmniej trzech do sześciu miesięcy. Kolejnym koniecznym warunkiem jest także nie budząca zastrzeżeń historia płatnicza – przedsiębiorca powinien posiadać pozytywną historię kredytową w Biurze Informacji Kredytowej (BIK). Leasingodawca w trakcie rozpatrywania wniosku o przyznanie leasingu będzie sprawdzał też bazy dłużników (KRD). Firma leasingowa może robić też swego rodzaju wywiad środowiskowy dotyczący firmy, która stara się o leasing. Może sprawdzać stronę internetową firmy, pojechać do jej siedziby, albo nawet kontaktować się z jej kontrahentami. Wszystko to służy ocenie wiarygodności przedsiębiorcy.

Umowa leasingu - dokumenty

W większości przypadków firmy leasingowe stosują tzw. procedurę uproszczoną. Oznacza to, że klient zostaje poproszony o złożenie kserokopii dowodu osobistego oraz drugiego dokumentu ze zdjęciem, który będzie w stanie potwierdzić jego tożsamość. Procedurę uproszczoną można też zastosować dla samochodów o wartości do 150 000 zł. W niektórych przypadkach jednak firmy leasingowe decydują się skorzystać z procedury zwykłej, która wymaga złożenia większej ilości dokumentów. W takim wypadku będą potrzebne:

• podpisany wniosek leasingowy,
• kserokopie dowodów osobistych osób,które reprezentują firmę,
• NIP, REGON oraz KRS,
• zaświadczenie z Urzędu Skarbowego oraz ZUS o niezaleganiu z płatnościami.

Wybierając konkretny samochód, należy również określić wysokość wpłaty własnej. W tym wypadku klienci nierzadko decydują się na wpłatę w wysokości 0, 5 lub 10 proc. Można więc wziąć auto w leasing bez wpłaty własnej, co jednak automatycznie musi przełożyć się na większe koszty finansowania oraz na wyższe raty, które korzystający będzie musiał płacić firmie. Leasingować można niemalże każdy pojazd, poczynając od aut osobowych, po samochodowy dostawcze, czy też ciężarowe. W leasing możemy wziąć nawet motocykle, quady czy maszyny budowlane.

Co zmienił Polski Ład w leasingu samochodów?

Zgodnie z obowiązujacymi od 1 stycznia 2022 roku zasadami Polskiego Ładu w przypadku korzystania z leasingu samochodu na firmę, a później wykupienia go po zakończeniu umowy, bez podatku i składki zdrowotnej będzie można sprzedać takie auto dopiero po 6 latach od momentu wycofania pojazdu z działalności gospodarczej. Dotychczas okres ten wynosił 6 miesięcy. Dotychczas, jeśli decydowaliśmy się na wykup auta leasingowanego na firmę do majątku prywatnego, zwykle ustawialiśmy go na jak najniższym poziomie. Zazwyczaj był to 1% od wartości pojazdu, co przekładało się na bardzo niską opłatę za tego typu transakcję. Nawet gdyby trzeba było zapłacić od tego podatek VAT, w dalszym ciągu byłoby to niewiele. W Polskim Ładzie takiej możliwości nie ma, gdyż podatki liczone będą nie od niskiej kwoty wykupu, lecz od realnej wartości używanego samochodu. Wówczas na rynku wtórnym auto poleasingowe było niezbyt atrakcyjne dla potencjalnego klienta, ponieważ sprzedawała je osoba fizyczna. Nie było zatem faktury VAT, a firmy, które szukają takich samochodów, potrzebują faktury.  Mimo tych zmian leasing wciąż się opłaca, jednak w nieco innej postaci niż dotychczas. Wzrośnie zapewne liczba leasingów z wysoką ratą wykupu, a także ze stałą stopą procentową. 

Leasing konsumencki - na czym polega?

Leasing konsumencki przeznaczony jest dla osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej. W takim przypadku leasingodawcą jest firma, a leasingobiorcą – osoba prywatna. Leasing wygląda bardzo podobnie u konsumentów i przedsiębiorców. Taka forma finansowania nabycia pojazdu ma wiele zalet, m.in. jest łatwiej dostępna od kredytu bankowego, nie wymaga dokonania opłaty wstępnej, tj. czynszu inicjalnego, a także łączy się z nią minimum formalności

Przedsiębiorcy, którzy zastanawiają się nad wykupem samochodu, porównując oferty, mogą podkreślić, jaki procent wykupu ich interesuje. Najczęściej stosuje się przedział od 1 do 30 proc. wartości przedmiotu leasingu w trakcie wykupu. Nie jest on jednak obowiązkowy. Możesz oddać samochód leasingodawcy i wybrać nowy, podpisując zupełnie kolejną umowę.leasing konsumencki, przeznaczony dla osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej. W takim przypadku leasingodawcą jest firma, a leasingobiorcą – osoba prywatna. Leasing wygląda bardzo podobnie u konsumentów i przedsiębiorców. Taka forma finansowania nabycia pojazdu ma wiele zalet, m.in. jest łatwiej dostępna od kredytu bankowego, nie wymaga dokonania opłaty wstępnej, tj. czynszu inicjalnego, a także łączy się z nią minimum formalności.

Przedsiębiorcy, którzy zastanawiają się nad wykupem samochodu, porównując oferty, mogą zaznaczyć, jaki procent wykupu ich interesuje. Najczęściej stosuje się przedział od 1 do 30 proc. wartości przedmiotu leasingu w trakcie wykupu. Nie jest on jednak obowiązkowy. Można bowiem oddać dotychczasowy samochód leasingodawcy i wybrać nowy, podpisując zupełnie kolejną umowę.

Leasing operacyjny - na czym polega?

Jest to najczęściej spotykany rodzaj leasingu. Jego ważnymi cechami są prostota księgowania oraz korzyści podatkowe. Kosztem uzyskania przychodu dla leasingobiorcy jest wpłata początkowa oraz raty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingobiorca ma możliwość wykupienia auta, zazwyczaj za symboliczną wartość np.: 1%. Umowa trwa najczęściej od 24 do 48 miesięcy. W leasingu operacyjnym podatek VAT nalicza się stopniowo, z uwzględnieniem każdej raty. Leasing operacyjny, nazywany również leasingiem usługowym, umożliwia wrzucenie w koszty uzyskania przychodu niemal wszystkich wydatków powiązanych z przedmiotem umowy. W przypadku finansowania samochodu jest to, prócz raty, opłata początkowa (zwana inaczej czynszem inicjalnym), wydatki na paliwo, przegląd samochodu albo zakup jego wyposażenia, takiego jak dodatkowy komplet opon. 

Umowa leasingowa w leasingu operacyjnym zawierana jest na minimum 40 proc. czasu amortyzacji środka trwałego. Suma opłat ustalonych w umowie, pomniejszona o należny podatek VAT, powinna odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego. Po zakończeniu okresu leasingu korzystający będzie mieć prawo wykupienia użytkowanego przedmiotu po ustalonej cenie wykupu.

Leasing finansowy - na czym polega?

Leasing finansowy przypomina zakup auta na kredyt. Kosztem podatkowym dla leasingobiorcy są odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkowa rat leasingowych. Pokrywa on też koszty konserwacji przedmiotu. Leasing finansowy traktowany jest jako dostawa towarów (w odróżnieniu od operacyjnego, który jest usługą), zaś leasingobiorca płaci VAT według stawki, którą objęty jest przedmiot leasingu. W przypadku leasingu finansowego, nazywanego również leasingiem kapitałowym, przedmiot umowy zaliczany jest do składników majątkowych leasingobiorcy. Tak więc w przeciwieństwie do leasingu operacyjnego to leasingobiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych i czerpie z nich określone korzyści finansowe.

Dodatkowo, do kosztów uzyskania przychodów leasingobiorca może zaliczyć tylko część odsetkową raty. Korzystający musi uiścić podatek VAT z góry, przy pierwszej racie leasingowej, po odbiorze określonego przedmiotu umowy. Leasingobiorca staje się automatycznie właścicielem tego przedmiotu po wpłacie ostatniej raty. Korzyścią wynikającą z leasingu finansowego jest dla leasingobiorcy to, że nie ponosi on kosztów opłaty wstępnej. Czas trwania leasingu finansowego nie jest z góry określony, jednak powinien trwać co najmniej 12 miesięcy. 

Czym jest leasing zwrotny?

Występuje on zarówno w postaci leasingu operacyjnego, jak i finansowego. Ważną jego cechą jest to, że może pomóc przedsiębiorcy odzyskać płynność finansową. Jeśli firma posiada środki trwałe, to może je odsprzedać firmie leasingowej, a następnie wziąć je od niej w leasing. W ten sposób może nadal używać tych środków, a jednocześnie otrzymuje dodatkowe środki finansowe. Stosowany jest przez przedsiębiorstwa w celu szybkiego pozyskania gotówki na dowolne potrzeby.

 Z kolei osoby prywatne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, mogą wziąć samochód w leasing konsumencki.

Leasing samochodu - zalety

Leasing aut pozwala obniżyć wysokość podatku,nie wpływa na zmniejszenie zdolności kredytowej oraz nie wymaga skomplikowanych zabezpieczeń. Dodatkowo formalności są mniej złożone niżw przypadku kredytu samochodowego, a najczęściej stosowane uproszczone procedury udzielania leasingu, umożliwiają niemal natychmiastowe przyznanie decyzji leasingowej. Największym plusem leasingu jest niepodważalnie fakt, że czas trwania umowy określają przepisy podatkowe, a przy tym w jego przypadku można skorzystać z licznych ulg w postaci np. możliwości zaliczenia całości lub części opłat leasingowych do kosztów uzyskania przychodów. Z leasingu skorzystać może firma, która rzeczywiście potrzebuje konkretnego samochodu, a na opłacalność finansowania bezpośrednio wpływa wartość przedmiotu umowy. Im niższa będzie wartość tego przedmiotu, tym wyższe będą koszty związane z obsługą kontraktu.